廣州市花都區人民政府關于2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

——2022年9月29日在花都區第十七屆人民代表大會常務委員會第八次會議上

廣州市花都區審計局局長  羅忠賢

主任、各位副主任、各位委員:

　　我受區人民政府委托，現向區人大常委會報告2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，區審計局圍繞區委、區政府中心工作，找準審計工作著力點，依法全面履行審計監督職責，認真貫徹落實審計全覆蓋要求，加大對本級預算執行、決算草案和部門預算執行、重大政策措施貫徹落實情況以及經濟社會運行中各類風險隱患的審計力度，重點審計了區級財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況、區級部門預算執行、財政（務）收支、重大政策措施落實、農業農村專項、公共投資項目、企業資產負債損益等共19個項目。通過審計及時揭示和反映經濟社會領域的新情況、新問題、新趨勢，深入分析原因并提出審計建議，做好常態化“經濟體檢”工作，有力促進全面深化改革。

　　審計結果表明，各部門（單位）認真執行花都區第十六屆人民代表大會第七次會議批準的財政預算，2021年度區級預算執行和其他財政收支情況總體良好。

　　——疫情防控與經濟發展兩手抓。一般公共預算本級收入完成調整后預算的100.07%，一般公共預算本級支出完成調整后預算的96.24%，地方政府新增專項債券17.63億元，為落實積極財政政策，統籌疫情防控和經濟社會發展提供了堅實的財力保障。

　　——加大教育投入，促進公共教育資源加快供給。2021年我區共投入43.26億元用于發展教育事業，學位供給提質擴容，廣雅中學花都校區高中部、廣大附中紫蘭學校初中部，駿威小學三東校區相繼建成使用。

　　——降低行政成本，帶頭過“緊日子”。落實黨政機關過緊日子要求，不斷壓減“三公”經費，降低行政成本，統籌盤活存量資金2.17億元用于消化暫付款，大力提質增效，不斷提高財政資金的使用效益。

　　——認真落實整改責任，審計查出問題整改情況良好。對2020年度審計工作報告反映的問題，有關單位和主管部門高度重視，認真落實審計整改主體責任。區政府已于2022年2月在區第十七屆人大常委會第四次會議上對具體整改情況進行了報告。截至2022年6月底，除2個問題尚在持續推進整改外，審計工作報告所反映的73個問題已全部完成整改。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）區級財政管理審計情況。

　　對區本級2021年度財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。區級決算草案（報表）反映，2021年一般公共預算總收入208.98億元，總支出206.21億元，年終結轉結余2.77億元；政府性基金預算總收入210.63億元，總支出199.51億元，年終結轉結余11.12億元；財政專戶資金總收入4.33億元，總支出1.23億元，年終結轉結余3.10億元;國有資本經營預算總收入5 166.97萬元，總支出5 032.82萬元，年終結轉結余134.15萬元。審計結果表明，2021年度區級預算執行和其他財政收支情況總體良好，預算執行、決算報表編制及其他財政收支基本符合財經法規的規定。審計發現的主要問題是：

　　1.未按規定計提國有土地收益基金，涉及金額15 227萬元。

　　2.少計提農業土地開發資金，涉及金額496.55萬元。

　　3.已收非稅收入未上繳國庫，導致少列收入300.43萬元。

　　4.3個鎮（街）未按規定上繳存量資金，涉及金額166.65萬元。

　　5.政府投資企業未按規定進行賬務處理，涉及金額1 000萬元。

　　6.部分項目績效目標未按要求設置。

　　（二）部門預算執行審計和其他財政（務）收支審計情況。

　　對58個區一級預算單位2021年度預算執行和其他財政收支情況實施了審計全覆蓋，同時對2個事業單位的其他財政（務）收支情況進行了審計。審計結果表明，隨著審計全覆蓋的持續推進和依法治區各項措施的不斷落實，2021年度區級部門預算執行情況總體較好，各一級預算單位基本能夠按照《中華人民共和國預算法》的規定編制預算并按照預算批復執行預算收支；財政資金管理和使用、非稅收入、政府采購、資產管理等方面不斷改進和規范，“三公”經費開支基本能夠按照批復的預算執行；會計資料基本真實地反映預算執行情況，預算執行活動基本遵守國家有關預算和財經法規的規定。審計發現的主要問題是：

　　1. 5個單位非稅收入未及時上繳區財政，涉及金額910.28萬元。

　　2. 1個單位培訓費未列入部門預算，涉及金額117.01萬元；績效工資在勞務費中核算，涉及金額17.74萬元。

　　3. 2個單位未按規定清理存量資金，涉及金額59.93萬元。

　　4. 1個單位未按規定用途使用生態公益林損失性補償資金，涉及金額12.87萬元。

　　5. 2個單位資產管理不規范。其中：1個單位購置資產未報主管部門審批，涉及金額122萬元；1個單位未及時處理盤虧固定資產，涉及金額28.19萬元。

　　6. 3個單位公務用車管理不規范。其中：1個單位公務用車運維費報銷手續不完善，涉及金額27.34萬元；1個單位超公務用車購置費預算，涉及金額15.68萬元；1個單位違規使用下屬事業單位公務車。

　　7. 1個單位1個銀行賬戶未按規定清理，涉及金額19.10萬元。

　　8. 1個單位10個升級改造工程項目未及時結算。

　　9. 5個單位會計核算不規范。其中：3個單位未按規定核算同級劃入專項資金；1個單位經濟業務未及時進行會計核算；1個單位未將已撤銷單位的行政賬納入局統一核算。

　　10. 1個單位未按規定時間公示原民辦代課教師生活困難補助發放名單。

　　（三）鎮級財政收支情況審計。

　　對1個鎮2021年1-8月財政收支情況進行了審計。審計結果表明，該鎮提供的會計資料基本真實地反映了2021年1-8月財政收支情況，財政收支基本遵守有關財經法規。審計發現的主要問題是：

　　1. 部分往來款長期掛賬未及時清理，涉及金額148萬元。

　　2. 未按規定清理存量資金，涉及金額36萬元。

　　3. 資產管理不規范。其中：公共基礎設施未及時確認入賬，涉及金額1 327.98萬元；購置電子設備未登記固定資產，涉及金額154.76萬元；購置軟件未登記無形資產，涉及金額7.58萬元；2處物業未納入固定資產管理。

　　4. 工程管理不規范。其中：5個工程項目未按規定報送結算評審，涉及金額10 231.86萬元；3個工程項目未按規定編報竣工財務決算；1個工程項目未經竣工驗收投入使用。

　　二、農業農村審計情況

對2018至2020年土地出讓收入用于農業農村支出資金和2020年農村供水改造工程項目進行了審計。審計結果表明，相關單位提供的會計資料基本真實地反映了資金使用情況，資金的使用基本遵守有關財經法規。審計發現的主要問題是：

　　（一）未按規定清理存量資金，涉及金額268.35萬元。

　　（二）未按規定用途使用財政資金，涉及金額103.92萬元。 

　　（三）監控視頻設備未作固定資產核算，涉及金額17.74萬元。

　　（四）工程建設管理不規范。其中：部分應急搶險救災工程存在未在應急儲備庫搖珠產生施工單位、未辦理預算評審、未及時辦理結算評審的問題；部分供水改造項目、市政管網工程項目未經過竣工驗收就投入使用以及未按規定及時編報竣工財務決算；4個工程項目先施工后審圖。

　　三、公共投資項目審計情況

　　對花都區中軸線石崗安置區一期工程項目、花都區中軸線石崗安置區二期工程項目、花都區胡屋河綜合整治工程項目進行了審計。審計結果表明，相關部門、單位提供的會計資料基本真實地反映了上述工程項目的建設運行情況，基建程序、招標投標、資金管理及使用等基本遵守有關規定。審計發現的主要問題是：

　　（一）2個超規模工程項目、1個工程項目重大設計變更未按規定報批。

　　（二）1個工程項目未取得項目建議書批復提前進行勘察招投標；建設單位多次缺席監理工地例會。

　　（三）1個工程項目施工招標前未按規定確定監理單位；檢查井井深未達到施工設計圖要求。

　　（四）2個工程項目招標人與中標人未在規定時間內簽訂合同。

　　（五）2個工程項目未及時辦理工程結算。

　　四、國有資產審計情況

　　對廣州北站開發建設有限公司（以下簡稱北站開發公司）2020年財務收支和廣州市花都城市建設發展有限公司（以下簡稱城發公司）、廣州市國都房地產開發有限公司（以下簡稱國都公司）、廣州市花都區廣播電視網絡有限公司3家國有企業2020年資產負債損益進行了審計。審計結果表明，北站開發公司、城發公司和國都公司提供的會計資料基本真實地反映了該企業2020年財務收支（或資產負債損益）情況，財務收支活動基本遵守有關財經法規。審計發現的主要問題是：

　　（一）1家企業未按權責發生制計提應付職工薪酬，涉及金額186.26萬元。

　　（二）2家企業超限額使用現金，涉及金額4.79萬元。

　　（三）1家企業未及時確認收入，涉及金額20.34萬元。

　　（四）1家企業房屋未作固定資產核算，涉及金額14.52萬元；未按規定取得發票入賬，涉及金額2.59萬元;未建立存貨和固定資產管理制度。

　　五、重大政策措施跟蹤審計情況

圍繞中央、省和市的重大政策措施，對落實疫情防控的政策措施情況、2021年財政直達資金收支情況、2021年就業補助專項資金使用情況、入境人員集中隔離酒店工作經費使用情況和2021年廣州本土疫情集中隔離酒店費用結算情況進行了跟蹤審計。

　　（一）2021年財政直達資金收支情況。

　　2021年，我區收到城鄉義務教育補助經費、漁業發展補助等中央、省、市財政直達資金70項，合計金額45 015.96萬元;支出財政直達資金69項，合計金額44 891.73萬元（含區級配套）。2021年，上級財政直達資金支出率為92%，區級配套資金支出率為100%。審計結果表明：我區及時足額安排上級轉移支付直達資金和本級配套資金，相關職能單位財政直達資金支出基本遵守有關財經法規。審計發現的主要問題是：

　　1.未確定具體項目，導致漁業發展補助資金未使用，涉及金額3 600萬元。

　　2.醫療補助資金未按規定辦理歸墊審批手續，涉及金額7.74萬元。

　　（二）2021年就業補助專項資金使用情況。

　　我區2021年就業補助資金收入合計9 681.72萬元，支出合計9 681.72萬元，主要用于鼓勵靈活就業補貼項目、鼓勵用人單位招用就業困難人員補貼項目、幫扶高校畢業生就業補貼項目等。審計結果表明，相關部門提供的會計資料基本真實地反映了2021年就業補助資金使用情況，專項資金使用基本遵守有關財經法規。審計發現的主要問題是：未及時發放已審核通過的就業創業補貼，涉及金額1 268.93萬元。

　　（三）落實疫情防控的政策措施等情況。

　　組織對落實疫情防控政策措施情況、入境人員集中隔離酒店工作經費使用情況和2021年廣州本土疫情集中隔離酒店費用結算情況進行了審計。審計結果表明，我區始終深入貫徹落實習近平總書記關于疫情防控的重要講話和重要指示批示精神，精準細致做好疫情防控各項工作，及時足額安排上級轉移支付疫情防控資金和本級自籌疫情防控經費，相關職能單位疫情防控支出能做到專款專用；資金（經費）支出基本遵守有關財經法規。

　　六、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　區審計局向區紀委監委移送涉嫌違法違紀線索1起。

　　七、審計建議

　　（一）進一步增強預算約束剛性，嚴肅財經紀律。

       嚴格執行預算法和預算實施條例規定，強化預算約束力，壓實部門主體責任，增強預算執行的規范性。推進財政資金統籌使用，優化財政支出結構。

　　（二）進一步加強民生資金管理，推進各項民生事業發展。

       堅持把民生政策落實擺在更加突出位置，推進各項農業農村資金、財政直達資金、就業補助資金的配套落實，加大資金監管力度，確保各項重大政策措施落實落地。

       （三）樹立風險意識，優化國有資本資產資源管理。

       進一步提升風險防范意識，加強內部管理，增強單位、部門抗風險能力；加強工程項目管理，強化工程項目管控，規范工程項目建設。

       對本審計工作報告反映的具體審計情況，區審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告；報告反映的問題絕大部分已完成整改，尚有小部分正在整改中；對涉嫌違法違紀線索，已按有關規定移交區紀委監委進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規范的問題，建議有關部門、單位建章立制，切實加強內部管理。

       我區審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神及中央經濟工作會議精神，深入貫徹習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，圍繞區委、區政府中心工作，依法全面履行審計監督職責，為奮力加快建設廣州國家中心城市的航空都會區、打造廣州發展北增長極，作出積極貢獻，以優異成績迎接黨的二十大勝利召開。