廣州市花都區(qū)人民政府關(guān)于2022年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　——2023年9月27日在花都區(qū)第十七屆人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議上

　　廣州市花都區(qū)審計局局長  林偉梅

主任、各位副主任、各位委員:

　　我受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會報告2022年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予以審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，區(qū)審計局在區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，持續(xù)推進審計全覆蓋，聚焦財政財務(wù)收支真實合法效益審計主責主業(yè)，探索開展研究型審計，重點審計了區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行、財政（務(wù)）收支、公共投資項目、資源環(huán)境、企業(yè)資產(chǎn)負債損益等共14個項目。通過審計及時揭示和反映經(jīng)濟社會領(lǐng)域的新情況、新問題、新趨勢，深入分析原因和提出審計建議，發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。

　　審計結(jié)果表明，各部門（單位）認真執(zhí)行花都區(qū)第十七屆人民代表大會第二次會議批準的財政預(yù)算，2022年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

　　——落實積極財政政策。堅持“疫情要防住、經(jīng)濟要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的要求，積極應(yīng)對外圍經(jīng)濟環(huán)境變化和疫情沖擊，2022年一般公共預(yù)算本級收入完成調(diào)整后預(yù)算的104%，一般公共預(yù)算支出完成調(diào)整后預(yù)算的103%。增強重大戰(zhàn)略任務(wù)財力，地方政府新增專項債券20.90億元，主要用于廣州北站綜合交通樞紐、廣州（花都）臨空數(shù)智港一期工程配套設(shè)施等項目建設(shè)。

　　——扎實推進全過程預(yù)算績效管理。建立績效評價結(jié)果和預(yù)算安排掛鉤機制，加大績效運行監(jiān)控力度，委托第三方機構(gòu)完成13個部門整體和70個項目績效評價，并對第三方機構(gòu)工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進行考評。

　　——加快補齊民生發(fā)展短板。一是加強智慧城市建設(shè)。2022年，投入2.12億元打造花都區(qū)智慧停車綜合配套項目，開啟“智慧停車”模式，將泊位數(shù)從2000余個擴容至10000余個，加快監(jiān)控數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)和停車數(shù)據(jù)共享，打造花都區(qū)智慧城市建設(shè)創(chuàng)新范例。二是持續(xù)加大教育投入。全年累計教育支出44.31億元，投入800萬元午休“平躺睡”資金，用于改善區(qū)82所學校學生午休質(zhì)量。

　　——審計查出問題的整改成效良好。區(qū)政府高度重視審計查出問題整改工作，將審計整改作為一項重要政治任務(wù)抓緊抓實。區(qū)政府已于2023年3月在區(qū)第十七屆人大常委會第十二次會議上對2021年度審計工作報告具體整改情況進行了報告。截至2023年6月底，除7個問題外，2021年度審計工作報告所反映的61個問題已完成整改。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）區(qū)級財政管理審計情況。

　　對廣州市花都區(qū)2022年度財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。區(qū)級決算草案（報表）反映，2022年一般公共預(yù)算總收入188.65億元，總支出188.53億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.12億元；政府性基金預(yù)算總收入132.98億元，總支出128.56億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4.42億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入7 268.31萬元，總支出7 185.52萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余82.79萬元；財政專戶管理資金年初結(jié)余3.10億元，收入1.21億元，支出1.60億元，消化暫付款等調(diào)減結(jié)余2.69億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.02億元。審計結(jié)果表明，區(qū)財政局提供的會計資料基本真實地反映了2022年度預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財政收支情況，預(yù)算執(zhí)行、決算報表編制及其他財政收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1. 基金、資金計提方面。

　　（1）未按規(guī)定計提國有土地收益基金，涉及金額8 820萬元。

　　（2）未按規(guī)定計提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金，涉及金額1 608.31萬元。

　　2. 組織收入方面。

　　（1）公辦幼兒園保教費未繳入國庫納入一般公共預(yù)算收入，涉及金額8 750.71萬元。

　　（2）非稅收入應(yīng)收未收，涉及金額680.20萬元。

　　（3）區(qū)屬國有企業(yè)利潤收入未按規(guī)定上繳區(qū)財政，涉及金額39.82萬元。

　　（4）12個單位未繳納殘疾人就業(yè)保障金，涉及金額17.12萬元。

　　（5）非稅收入未及時上繳區(qū)財政，涉及金額7.30萬元。

　　3. 預(yù)算管理方面。

　　（1）調(diào)整一般公共預(yù)算支出未及時報區(qū)人大批準，涉及金額7 000萬元。

　　（2）未制定區(qū)本級預(yù)算草案編制規(guī)程。

　　4. 延伸審計方面。

　　（1）債券資金結(jié)存在鎮(zhèn)（街）或村賬上，涉及金額4 108.54萬元。

　　（2）未按規(guī)定撥付專項資金，涉及金額165.75萬元。

　　（3）未按規(guī)定用途使用項目資金，涉及金額22.53萬元。

　　（4）未按規(guī)定完成護理床驗收和投入使用。

　　（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計和其他財政（務(wù)）收支審計情況。

　　對58個區(qū)一級預(yù)算單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況實施了審計全覆蓋，同時對6個單位的其他財政（務(wù)）收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，隨著審計全覆蓋的持續(xù)推進和花都區(qū)依法治區(qū)各項措施的不斷落實，2022年度區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，各一級預(yù)算單位基本能夠按照《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定編制預(yù)算并按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行；財政資金管理和使用、非稅收入管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理等方面不斷改進和規(guī)范；會計資料基本真實地反映預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行活動基本遵守國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1. 預(yù)算執(zhí)行方面。

　　（1）3個單位未編制政府采購預(yù)算，涉及金額151.69萬元。

　　（2）3個單位非稅收入未及時上繳區(qū)財政，涉及金額45.45萬元。

　　（3）1個街道往來款長期掛賬未清理，涉及金額3 163.93萬元；未按規(guī)定上繳存量資金，涉及金額229.79萬元；4個工程項目未按規(guī)定報送結(jié)算評審；1個街道下屬部門車輛維修報銷發(fā)票不合規(guī)，涉及金額3.38萬元；1個街道轄內(nèi)1個社區(qū)居委會采購固定資產(chǎn)未按規(guī)定進行政府采購，涉及金額1.93萬元。

　　（4）1家醫(yī)院未按規(guī)定使用專項資金，涉及金額3.20萬元；未嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費政策，違規(guī)收取和超標準收取服務(wù)、耗材費用，涉及金額2.52萬元；將裝修工程化整為零規(guī)避公開招標，涉及金額558.72萬元；部分醫(yī)用耗材使用管理不規(guī)范，醫(yī)用耗材出庫數(shù)量與收費數(shù)量存在較大差異。

　　2. 公務(wù)支出和公款消費方面。

　　（1）1個街道下屬部門在其他經(jīng)濟科目列支公務(wù)用車運行維護費，涉及金額1.05萬元、無預(yù)算列支公務(wù)用車運行維護費，涉及金額1.57萬元。

　　（2）1所學校公務(wù)用車運維費報銷未附費用清單作報銷憑證、公務(wù)用車申請未執(zhí)行本校公務(wù)車使用管理制度。

　　（3）1個街道在其他經(jīng)濟科目列支會議費，涉及金額1.22萬元。

　　3. 資產(chǎn)使用管理方面。

　　（1）4個單位超數(shù)量標準配置數(shù)碼攝錄設(shè)備未報財政部門審批，涉及設(shè)備20臺。

　　（2）1所學校存貨管理不規(guī)范，教學耗材沒有登記實物出入庫賬，也沒有定期或不定期進行盤點對賬。

　　（3）1個街道部分公建配套設(shè)施未在接管2年內(nèi)投入使用。

　　（4）1個單位未按要求對食堂采購的食品原材料進行檢查驗收，涉及金額14.81萬元。

　　（5）3個單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，包括未對固定資產(chǎn)進行定期盤點等問題。

　　（6）1家醫(yī)院部分醫(yī)用耗材出入庫管理不規(guī)范，涉及金額30.63萬元。

　　二、公共投資項目審計情況

　　對花都區(qū)園林綠化景觀提升建設(shè)工程、花都區(qū)養(yǎng)老院項目進行了審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門提供的會計資料基本真實地反映了上述工程項目的建設(shè)運行情況，基建程序、資金管理及使用等基本遵守有關(guān)規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）花都區(qū)園林綠化景觀提升建設(shè)工程。

　　1.支付進度款與實際進度不一致。

　　2.部分竣工圖與實際情況不相符。

　　3.未按規(guī)定繳納森林植被恢復(fù)費，涉及金額2.88萬元。

　　4.施工圖未經(jīng)審查已用于工程施工。

　　5.未取得環(huán)評批復(fù)先行開工建設(shè)。

　　6.開標時間與招標文件確定的提交投標文件截止時間不一致。

　　7.采購人未在規(guī)定時間內(nèi)與中標人簽訂合同。

　　8.項目實際工期超合同約定工期。

　　（二）花都區(qū)養(yǎng)老院項目。

　　1. 部分隱蔽工程報驗申請表和自檢結(jié)果記錄沒有按要求予以簽認意見。

　　2. 項目結(jié)算資料未按規(guī)定時間報送結(jié)算評審。

　　三、資源環(huán)境審計情況

　　對2020至2021年花都區(qū)城鎮(zhèn)生活污水處理廠運行績效專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，花都區(qū)2020至2021年嚴格貫徹執(zhí)行中央、省、市水污染防治相關(guān)政策，城鎮(zhèn)生活污水處理廠總體運行情況良好，較好完成了廣州市政府下達的城鎮(zhèn)污水處理提質(zhì)增效三年行動方案和廣州市城鎮(zhèn)污水處理廠污水處理任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）1個鎮(zhèn)的污水處理廠一、二期2020年進水COD（化學需氧量）濃度均未達標。

　　（二）3個鎮(zhèn)的污水處理廠2020年負荷率未達標。

　　四、企業(yè)審計情況

　　對廣州市某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱某公司）2021年度資產(chǎn)負債損益進行了審計。審計結(jié)果表明，某公司提供的會計資料基本真實地反映了該企業(yè)2021年資產(chǎn)、負債和損益情況，財務(wù)收支活動基本遵守有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）多支付利息8.83萬元。

　　（二）實際欠款數(shù)與賬目記錄不一致。

　　（三）未按規(guī)定撤并和清理開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶。

　　（四）未按制度計提固定資產(chǎn)折舊。

　　（五）未按規(guī)定設(shè)置明細賬。

　　（六）未建立物業(yè)出租管理制度。

　　五、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　區(qū)審計局向區(qū)紀委監(jiān)委機關(guān)及有關(guān)部門移送涉嫌違法違紀事項2件。分別是涉嫌管理不當造成國有資產(chǎn)損失、醫(yī)療機構(gòu)收費問題線索各1件。

　　六、意見建議

　　（一）強化財政資源統(tǒng)籌，提升財政資金效能。

　　進一步加強財政收入組織工作，統(tǒng)籌盤活存量資金，依法及時征收非稅收入，加強國有資本經(jīng)營收益管理；加快債券資金使用進度，爭取形成更多實物工作量。

　　（二）嚴格工程建設(shè)管理，強化項目監(jiān)督。

　　加強工程項目招投標環(huán)節(jié)的管理，嚴格執(zhí)行工程建設(shè)管理規(guī)定，規(guī)范工程項目建設(shè)程序，強化施工監(jiān)督管理，確保工程按期完工，對已竣工驗收合格的項目及時評審結(jié)算。

　　（三）進一步提升水環(huán)境治理能力建設(shè)，促進城鎮(zhèn)污水處理提質(zhì)增效。

　　加快推進城鎮(zhèn)雨污分流改造升級，防止雨水滲入污水系統(tǒng)，提高城鎮(zhèn)污水處理廠污水處理能力；不斷擴大污水管網(wǎng)覆蓋面，做到污水應(yīng)收盡收，切實提高污水處理廠的負荷率。

　　（四）加強國有企業(yè)監(jiān)管力度，促進優(yōu)勢資源整合。

　　加強國有企業(yè)監(jiān)管力度，提高會計核算水平，完善國有企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理能力；推動國有資本向主業(yè)集中、向優(yōu)勢企業(yè)集中，進一步提升企業(yè)競爭力。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告；報告反映的問題絕大部分已完成整改，尚有小部分正在整改中；對涉嫌違法違紀線索，已按有關(guān)規(guī)定移交區(qū)紀委監(jiān)委機關(guān)及有關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門（單位）建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，區(qū)政府將加強整改跟蹤檢查督導(dǎo)并按規(guī)定向區(qū)人大常委會專題報告整改情況。

　　我區(qū)審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入學習貫徹習近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，堅持穩(wěn)中求進，依法全面履行審計監(jiān)督職責，以高質(zhì)量審計護航高質(zhì)量發(fā)展，為高水平規(guī)劃建設(shè)廣州北部增長極，為廣州實現(xiàn)老城市新活力，“四個出新出彩”作出應(yīng)有貢獻。